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Family office negli EAU (Dubai o Abu Dhabi)

Con patrimoni in costante crescita in Medio Oriente e in tutto il mondo, un numero crescente di famiglie decide di costituire un single-family office negli Emirati Arabi Uniti (EAU). Entrambi gli Emirati Dubai che Abu Dhabi hanno reagito a questa tendenza lanciando dei regimi di licenze per single-family office.

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Contenuto:

  1. EAU, breve introduzione
  2. Infrastruttura finanziaria degli EAU
  3. Licenze e offerte di family office negli EAU
  4. Strutture di family office negli EAU
  5. La nostra offerta di consulenza di family office


EAU, breve introduzione

Negli ultimi decenni, gli EAU si sono posizionati con successo come giurisdizione progressiva, innovativa, favorevole agli affari e multiculturale. Dove, in passato, dipendevano principalmente dai proventi del petrolio, ora offrono un’alettante ambiente commerciale combinato con il meglio che il mondo ha da offrire nello stile di vita di lusso.

Marina dall'alto

Gli EAU sono una giurisdizione relativamente giovane. Quando verso la fine degli anni '60, la Gran Bretagna decise di ritirarsi dalla regione del Golfo, i monarchi al potere di Abu Dhabi e Dubai decisero di formare un sindacato. Il 2 dicembre 1971 fu formata una federazione di sei emirati. Fu chiamata Emirati Arabi Uniti (EAU) e lo sceicco Zayed bin Sultan Al Nahyan, sovrano di Abu Dhabi, divenne il suo primo presidente. Il settimo Emirato si unì alla Federazione diversi mesi dopo.

Tutti e sette gli Emirati operano in modo abbastanza autonomo. La Federazione è governata dal Consiglio Supremo Federale (FSC) e dal Consiglio Nazionale Federale (FNC). L'emiro di Abu Dhabi è il presidente degli Emirati Arabi Uniti e l'emiro di Dubai è il vicepresidente e il primo ministro degli Emirati Arabi Uniti *.

*Fonte: https://www.government.ae


Infrastruttura (finanziaria) degli EAU

La capitale e la seconda città più grande degli EAU è Abu Dhabi, che è anche il centro delle attività politiche, industriali e culturali del paese. Per quanto riguarda Dubai, è la città più grande e più conosciuta degli Emirati. Dubai è governata dalla famiglia Al Maktoum da quasi due secoli. Negli ultimi decenni, i servizi finanziari, il turismo, l'intrattenimento e il tempo libero sono diventati una parte importante dell'economia degli EAU, così come tutti i tipi di beni immobili. Metro a Dubai

Il sistema giudiziario degli Emirati deriva dal diritto civile, dove i principi della sharia si applicano per le questioni familiari e di successione. La valuta ufficiale degli Emirati è il Dirham degli EAU(AED) e la lingua ufficiale è l'arabo, anche se l'inglese è la principale lingua commerciale parlata.

Gli EAU ospitano tre diverse borse valori: il Dubai Financial Market, l’Abu Dhabi Securities Exchange e il NASDAQ Dubai. La maggior parte delle negoziazioni su questi mercati è correlata a società che hanno origine negli Emirati Arabi Uniti o in Medio Oriente. Oggigiorno, molte banche internazionali (private) sono presenti negli Emirati Arabi Uniti.

In generale, non è legalmente possibile per le società / gli individui stranieri costituire un'attività negli EAU senza collaborare con un Emirato (almeno il 51% delle azioni dovrebbe essere di proprietà di un partner degli EAU). Gli investitori provenienti da uno dei paesi del Consiglio di cooperazione del Golfo (Gulf Cooperation Council -GCC) sono esonerati da questa regola. Esiste anche un'esenzione per i settori industriali prioritari ai sensi della Legge sugli investimenti diretti esteri degli EAU. La costituzione di un single-family office non è soggetta a questa esenzione.

In pratica, ciò significa che la maggior parte delle famiglie costituirà il proprio family office in una delle zone di libero scambio negli EAU. In queste zone di libero scambio è consentita la proprietà straniera di una società al 100%. Le attività commerciali delle società della zona di libero scambio all'interno della stessa giurisdizione degli EAU (al di fuori della zona di libero scambio) sono possibili solo se è coinvolto un partner degli Emirati, ma questa limitazione non si applica ai servizi forniti da un single-family office alla propria famiglia.

La maggior parte delle attività commerciali negli EAU, ad eccezione delle compagnie petrolifere e delle filiali di banche estere, non sono soggette all'imposta sul reddito delle società *. Ciò significa che i family office possono operare negli EAU senza dover versare l'imposta sul reddito delle società. Poiché gli EAU hanno introdotto l'IVA del 5% nel 2018, questa potrebbe essere pagabile per i servizi forniti. I single-family office costituiti in una zona di scambio libero hanno il vantaggio di avere accesso all'ampia rete di trattati degli EAU per evitare la doppia imposizione fiscale. Burj Khalifa, Dubai

Il forte sviluppo economico degli EAU ha innescato una maggiore delocalizzazione negli EAU di famiglie e professionisti facoltosi. Di conseguenza, esiste un considerevole gruppo di professionisti (finanziari) sui quali possono contare i dirigenti di family office. Anche i professionisti appena assunti dall'estero possono facilmente risiedere a Dubai.

Grazie a numerosi grandi aeroporti internazionali e un'infrastruttura molto moderna, gli EAU sono facilmente accessibili e comodi per spostarsi. La posizione centrale tra Asia, Europa e Africa li rende una giurisdizione interessante da considerare per molte famiglie facoltose i quali membri sono sparsi in tutto il mondo.

*Fonte: The International Bureau of Fiscal Documentation. Ultimo aggiornamento: aprile 2020.


Licenze e offerte di family office negli EAU

Le famiglie facoltose del Medio Oriente optavano per la costituzione di un single-family office al di fuori della regione, principalmente in Svizzera o a Londra. Oggi, con un numero di famiglie facoltose in costante aumento in Medio Oriente e con gli EAU che si stanno sempre più sviluppando come centro finanziario regionale, un numero crescente di queste famiglie scelgono di costituire il proprio family office a Dubai o ad Abu Dhabi.

In risposta a questo sviluppo e al fine di stimolarlo ulteriormente, negli anni gli EAU hanno lanciato una serie di licenze di single-family office. In diverse zone di libero scambio degli EAU è ora possibile costituire un single-family office e ottenere una licenza di family office. Queste licenze consentono alle famiglie di svolgere un’intera gamma di attività associate ai family office, ad esempio, attività amministrative quotidiane o attività più complesse come la strutturazione patrimoniale, il consolidamento patrimoniale e la pianificazione della successione. Lavoro di squadra

Poiché, parallelamente, gli EAU si posizionano come destinazione alettante per la delocalizzazione di famiglie facoltose internazionali, la costituzione di un family office negli EAU può anche far parte della strategia internazionale di residenza. Di seguito, discuteremo più dettagliatamente delle licenze di family office negli EAU.

Licenza di family office

Quando decidete di costituire un'entità professionale per il proprio single-family office negli EAU, è possibile ottenere una licenza di single-family office nelle seguenti tre zone di libero scambio:

  • Dubai International Financial Centre (DIFC)
  • Dubai Multi Commodities Centre (DMCC)
  • Abu Dhabi Global Market (ADGM)

Sebbene le normative e i requisiti differiscano in ciascuna di queste zone di libero scambio, sono sostanzialmente simili.

Si possono distinguere i seguenti elementi:

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  • Regolamentazione
    ogni zona di libero scambio ha stabilito norme specifiche in merito alla costituzione e alla gestione dei single-family office. Sarete in grado di iniziare la propria attività solo dopo che la vostra domanda sarà stata approvata e avrete ricevuto la vostra licenza di family office.
  • Definizione di famiglia
    esiste una definizione di "famiglia" nella normativa, per lo più discendenti di un antenato comune e dei coniugi. Il vostro family office può fornire servizi solo ai membri della vostra "famiglia".
  • Proprietà
    esistono restrizioni riguardanti la struttura di proprietà. L'entità del vostro family office può essere di proprietà di uno o più membri della vostra famiglia o indirettamente tramite un'altra struttura (di pianificazione patrimoniale) di proprietà della vostra famiglia. La proprietà / le azioni del single-family office possono essere trasferite solo tra i membri della famiglia.
  • Servizi
    viene definita la gamma di servizi di family office. Il vostro family office è autorizzato a fornire alla vostra famiglia solo la gamma di servizi definita dalle normative applicabili della zona di libero scambio. Quindi, esistono limitazioni a ciò che il vostro family office è autorizzato a fare. Le attività consentite possono essere fornite anche alle entità aziendali di proprietà della vostra famiglia e alle strutture patrimoniali private in vostro possesso.
  • Capitale azionario
    in alcune zone di libero scambio è richiesto un importo minimo di capitale sociale per l'entità di family office.
  • Beni investibili
    in alcune zone di libero scambio è richiesto un importo minimo di beni investibili disponibili.
  • Consiglio di amministrazione
    vi sono requisiti per quanto riguarda il Consiglio di amministrazione del vostro family office, incluso il numero di amministratori e il ruolo dei membri della famiglia in esso. Ciò esclude ruoli professionali che non possono essere ricoperti da membri della famiglia, a meno che non siano adeguatamente qualificati per tale ruolo.
  • Conformità e rendicontazione
    su base annuale, il single-family office deve archiviare gli account e segnalare all'autorità di regolamentazione della zona di libero scambio che non si sono verificati cambiamenti sostanziali nelle operazioni e nelle circostanze del vostro family office. Un single-family office viene considerato un esercizio o professione non finanziaria designata (DNFBP) e, come tale, deve disporre di soluzioni antiriciclaggio (AML- Anti Money Laundering)
  • Tasse
    dovrete versare una tassa iniziale per la registrazione e una tassa annuale al registro della zona di libero scambio.

Sebbene il vostro family office abbia la sede in una zona di libero scambio, sarà in grado di assistere una famiglia residente in qualsiasi parte degli EAU. In caso di controversia, i family office costituiti nelle zone di libero scambio DMCC, DIFC o ADGM hanno accesso ai tribunali specializzati di DIFC o ADGM. ufficio investimenti privati

In base alla vostra esatta situazione familiare, ai vostri obbiettivi famigliari e ai criteri di cui sopra, sarà necessario effettuare un'analisi approfondita su quale delle zone di libero scambio di family office (DIFC, DMCC o ADGM) si adatta meglio a voi e alla vostra famiglia. Un avvocato locale o uno specialista di family office come FOSS * può fornirvi assistenza a questo scopo.

È possibile costituire un single-family office anche in un certo numero di altre zone di libero scambio (o anche onshore negli EAU), ma in quelle zone di libero scambio il vostro family office non sarà in grado di detenere una licenza. Di conseguenza, la gamma di servizi che il vostro family office può offrire ai vostri familiari potrebbe essere piuttosto limitata, in particolare per quanto riguarda la consulenza finanziaria e gli investimenti (va notato che non tutti i single-family office sono attivamente coinvolti nella gestione degli investimenti, alcuni ricoprono solo un ruolo di monitoraggio e controllo).

*Come consentito dalle leggi e dai regolamenti pertinenti.
Fonte: DMCC, DIFC, ADGM.


Strutture di family office negli EAU

Nella maggioranza assoluta dei casi, la struttura prescelta del single-family office negli EAU è una società a responsabilità limitata. Come tutte le altre strutture nelle zone di libero scambio degli EAU, queste entità vengono costituite piuttosto rapidamente. Inoltre, simile a quasi tutte le altre entità aziendali negli EAU, la struttura del vostro single-family office non sarà soggetta all'imposta sulle società.

Le licenze di family office negli EAU sono un alternativa interessante per le famiglie globali

La struttura del vostro single-family office può detenere i beni della famiglia direttamente, detenere le attività sottostanti, come partecipazioni aziendali, gli investimenti di private equity e veicoli di ricchezza privati, oppure monitorare e controllare solo le entità indipendenti.

Gli EAU offrono una gamma di strutture interessanti in costante aumento per il contenimento delle risorse familiari e aziendali, come ad esempio le fondazioni ADGM e DIFC. Queste fondazioni possono essere utilizzate da famiglie musulmane e non musulmane, che vivono all'interno o al di fuori degli EAU. Troverete maggiori informazioni su ciò che dovete considerare quando costituite un single-family office sulla nostra pagina specializzata.


La nostra offerta di consulenza di family office

Consulenza di esperti

FOSS Family Office Advisory vi offre supporto nella costituzione del vostro single-family office. Vi pregiamo di contattare il nostro team per qualsiasi domanda che potreste avere sulla costituzione di un family office negli EAU, o se volete saperne di più sugli EAU come giurisdizione di family office o come destinazione in cui trasferirsi.

Un articolo approfondito di Jan van Bueren e Thomas Ming sul tema "La selezione della giurisdizione giusta per il family office" è disponibile nella seconda edizione del manuale di family office STEP pubblicato nel 2019.

Autori: &
© Diritto d'autore
Questo testo è una traduzione. Se qualcosa non è chiaro, vi pregiamo di consultare il testo originale in inglese.

Workshop – Costituzione di un single-family office

Diverse volte all'anno organizziamo una giornata di introduzione al concetto di single-family office per un gruppo selezionato di famiglie. Se state pensando di costituirne uno e vorreste saperne di più sul concetto di single-family office e sulle sfide che dovete affrontare lungo il percorso, leggete di più qui.

Esclusione di responsabilità:
Tutte le informazioni contenute su questa pagina sono state aggiornate l'ultima volta nel aprile 2020.

Le informazioni riportate su questo sito in relazione al sistema fiscale e ai criteri di residenza sono di natura generica e non devono essere percepite come consulenza (fiscale o legale) o sollecitazione all’utilizzo di servizi fiscali o legali. Questo sito ha solo lo scopo di fornire un'ampia panoramica a fini di discussione, per determinare gli interessi dei clienti. Le opinioni fornite non tengono conto delle circostanze, degli obiettivi o dei bisogni dei singoli clienti. Leggete il testo completo della nostra dichiarazione di limitazione di responsabilità qui.


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