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在新加坡设立家族办公室

选择适合的地点是设立家族办公室的关键一步。在东南亚地区,新加坡是设立单一家族办公室或采用联合家族办公室服务的最理想地点。

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目录:

  1. 新加坡 - 稳健的亚洲金融中心
  2. 新加坡的(金融)制度
  3. 新加坡有利于家族办公室的政策
  4. 新加坡家族办公室须否牌照
  5. 新加坡家族办公室的架构
  6. FOSS的家族办公室咨询服务


新加坡 - 稳健的亚洲金融中心

新加坡向以强健、稳定且独立的亚洲金融中心而享誉。新加坡共和国(Republic of Singapore, 官方司法管辖区的名称)曾为英国殖民地,在1965年正式独立建国,并成为英联邦国家,实行议会共和制*。

新加坡经济创新性强,是全球营商环境最有利且最少贪污的经济体之一,国际贸易和金融服务业担当着重要角色。新加坡流通货币为新加坡元(S$),而该国是全球少数获得国际评级机构给予AAA/Aaa级信用评级的司法管辖区。

*资料来源:https://www.visitsingapore.com


新加坡的(金融)制度

新加坡财政和经济稳健,法规和监管完善,这些都是设立家族办公室的重要元素。作为东南亚地区最重要的金融中心,家族办公室不但随时获得优质的本地/全球私人银行、投资银行和其他金融服务,也因此能够较易觅得资深的家族办公室雇员,而在符合条件下也能聘用高资历的外国人。

新加坡采用地域来源原则税制(territorial tax regime),只有于新加坡产生或源自新加坡的收入才须纳税,且适用税率适中,也提供了一系列法律架构让富裕家族持有和管理资产。此外,新加坡也与多个国家签定了《避免双重税收协定》(treaties for the avoidance of double taxation)。

新加坡承袭英国法律制度以普通法为基础,法官可以援引已有的判例或在具良好理由下创造新的判例(judge-made law)而作出裁决,而只有来自于注册律师事务所的律师才能提供法律意见。

新加坡设有优质国际机场且基础设施现代化,因此来往新加坡或在国内出行均十分便捷。


新加坡有利于家族办公室的政策

多种原因驱使亚洲家族设立单一家族办公室,包括希望有效地管控其资产、将投资管理专业化,以及策划继承计划,而新加坡的多项政策均有利于设立家族办公室。

经济发展局的全球商业投资者计划 — 家族办公室方案

新加坡经济发展局推出的全球商业投资者计划(GIP)*让家族可以通过设立单一家族办公室的方案,获得新加坡永久居留权,意即在新加坡设立家族办公室能够成为您和家族的国际居留策略之其中部分。

新加坡的全球商业投资者计划是设立家族办公室的理想方式

根据GIP的家族办公室方案,家族须投资至少250万元新币在新加坡设立新的单一家族办公室,而这单一家族办公室须管理至少2亿新币的资产,意即家族在全球的财富必须至少达到4亿元新币。有关新加坡商业投资者计划 – 家族办公室方案的更多资料,请浏览 “在新加坡居留”的网页。

新加坡《所得税法》第13X条的税务豁免

新加坡政府提供了若干税务豁免以吸引家族在当地设立家族办公室,其中家族办公室投资基金(私人投资基金)可以根据新加坡《所得税法》(Income Tax Act)第13X条**(特级基金免税计划, Enhanced Tier Fund Tax Exemption Scheme)***,向新加坡金融管理局(“新加坡金管局”)申请税务豁免,使家族能够自行担任基金经理,以在节税的方式下持有和投资其资产。

要符合第13X条的免税资格,申请的基金必须:

  • 规模不低于5,000万元新币;
  • 基金经理必须在新加坡境内聘请三位投资专家
  • 每年商业支出至少为20万元新币;

加入新加坡家族办公室担任投资专家的家族成员,可以申请新加坡工作签证(employment pass),只要符合对经济的贡献和至少居留三年的条件,便能申请新加坡永久居留权。

*资料来源新加坡经济发展局
**也可以根据其他条例申请税务豁免,具体情况取决于家族和财富状况及喜好的架构。
***对居于新加坡以外的司法管辖区之投资者而言,投资于该基金或自该基金获得分红的税务后果将因司法管辖区而异。


新加坡家族办公室须否牌照

如大部分其他司法管辖区一样,在新加坡设立单一家族办公室毋须申请牌照。

不过,在新加坡从事为客户管理基金的所有金融服务供应商,均须获得新加坡金管局发出相关牌照,并设有例外或获豁免的情况。故此,有意在新加坡设立家族办公室的富裕家族,应先行分析自身的情况和计划进行的活动,从而了解须否申请牌照或是否符合豁免条件,请参阅下文了解更多资料。


新加坡家族办公室架构

新加坡提供一系列资产管理架构让家族持有资产,例如成立信托、私人信托公司或(私人)投资基金、新加坡公司或有限合伙架构。 团队合作

大部分在新加坡的单一家族办公室是以私人有限公司的架构成立,此种公司实体将须缴纳标准公司所得税,但本身不持有资产,只能担当家族资产的协调人,也可以作为家族的投资经理或财务顾问。

若单一家族办公室以适当的架构成立,且仅代表家族成员或家族成员直接或间接所有的公司控制,通常能够向新加坡金管局申请豁免于《证券及期货法》(Securities and Futures Act)及/或《财务顾问法》(Financial Advisers Act)的规定,而除了标准豁免外,家族办公室还可能能够按个别情况申请豁免。然而,在另一些情况下,例如若家族有意在日后将自身的单一家族办公室发展成为提供联合家族办公室服务的话,根据上述法例申请牌照亦有其好处。

有关设立单一家族办公室的更多信息,请浏览我们的专页。


FOSS的家族办公室咨询服务

专家建议

若有意在新加坡或亚洲其他地点设立单一家族办公室,或希望了解更多有关新加坡作为家族办公室的司法管辖区之详情,欢迎随时与我们的亚洲团队联系

请阅读由Jan van Bueren 及 Thomas Ming合着的深度分析文章《选择合适的家族办公室司法管辖区》(“The selection of the right family office jurisdiction”, 英语),刊载于2019年出版的《STEP家族办公室手册》(STEP Family Office Handbook)第二版。

作者: &
© 版权
以上为翻译版本。如果有任何疑问,请查看英文原文文本

工作坊——设立单一家族办公室

FOSS每年为家族就设立单一家族办公室举办简介日。若您的家族有意设 立或对此课题感兴趣,并希望了解单一家族办公室的优点及 个中的难处,请浏 览此处

责任声明
本页的所有资料之最后更新日期为2019年9月

本网站所提供有关税务制度和申请居留条件的资料属于一般性信息,不应被视为税务或法律的意见或游说。本网站仅旨在提供概括性的概况资料供讨论之用,以了解客户的兴趣。此处所载的观点并未考虑客户的个别情况、目标或需要。有关我们的详细责任声明请阅读此处


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