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家族办公室能协助家族建立及/或管理在国外成立的(控股)公司。不少富裕家族及其家族办公室在规划资产时,会选择使用国际商业公司(International Business Companies)作为财富策划结构的一部分。

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这些公司以往大多数于巴拿马、英属维尔京群岛、开曼群岛或伯利兹等司法管辖区内成立,主因是这些国家/地区的税务制度对于在当地成立但在其他地区产生收益的公司十分有利。

国际商业公司的传统作用

国际商业公司(英语)的主要特点,在于公司所在的司法管辖区对于公司在该司法管辖区以外所产生或保管的收益并不课税。因此,若能够同时符合公司最终股东居住地的法规且可节税的话,家族办公室往往以这类公司作为家族企业资产的顶层持有结构。

在这基本结构中,来自于家族企业活跃业务的获利可在免税环境下,以股息方式分派至国际商业公司累积,如此便可长时间地递延课税,直至再分派予家族为止。由于分派予股东可能触发股东须缴纳在股东居住地的税项,因此家族办公室可能会建议,由信托或家族基金会持有这些国际商业公司的股份,如此便可进一步递延课税。除了由国外控股公司持有运营中的业务外,家族也可以通过包含国际商业公司的财富策划结构,以持有私人飞机、游艇和房地产。

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保护家族隐私

家族办公室也可能会出于隐私的原因而成立国际控股公司。在全球一些司法管辖区内,成功企业的所有人保持低调更为适宜,以免家族承受绑架、勒索或政治压力等风险。大部分离岸公司并没有公开登记制度(例如不设商会),如此便可在活跃家族企业与最终所有人之间再添加一层隐私。若采用在岸公司(而非离岸公司)的结构,通常将采用多重结构以保护最终实益所有人的隐私。

司法管辖区的后起之秀

国际社会近年不断要求传统上被视为避税天堂(英语)的国家/地区提高透明度,并对这些不课征任何所得税的司法管辖区施加压力,加以全球多国实施“自動交換財務賬戶資料”(Automatic Exchange of Financial Account Information, “AEOI”)措施,已促使越来越多的家族转移至其他司法管辖区成立国际(控股)公司,例如爱尔兰、马耳他、新加坡、瑞士和新西兰等。

游艇

这些司法管辖区的稅務制度也对家族有利,除了稅務法例更为完善成熟外,税率通常为10%或稍为较高,虽然以全球标准计税率非常低,但仍算是国际社会可接受的企业所得税率水平,再配合各种的税务辖免(各司法管辖区各有不同),致使家族的实际有效税率其实更低,甚至几乎为零。家族办公室也注意到这发展趋势,因此现时已有不少家族于这些司法管辖区建立财富结构。

一家优良的联合家族办公室能提供多种成立国外(控股)公司的相关服务,并就设立稳健的国际控股结构为家族提供(稅務)意见。此外,家族办公室通常也能够协助筹备及/或协调成立离岸公司、担任这些公司的董事会成员或代理股东(nominee shareholder),以及协助家族全数管理所有的家族(国外)公司。

FOSS的咨询服务

FOSS家族办公室顾问能协助家族寻找或设立可提供所需企业服务的家族办公室,若您和家族对国际(控股)公司结构、我们的家族办公室咨询服务或就一般财富策划服务有任何垂询,欢迎随时与我们联系。

作者: , 法学硕士, TEP
© 版权
以上为翻译版本。如果有任何疑问,请查看英文原文文本


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