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家族基金会与私人基金会

家族基金会(Foundation)和私人基金会能够持有广泛资产种类,是保护财富的理想结构,也通常用以替代遗嘱及作为推动慈善事业的目的(例如瑞士基金会)。家族办公室经常采用家族基金会为居于大陆法系国家的家族构建财富结构。

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家族基金会的多样性

基金会在一些司法管辖区称为家族基金会,在另一些司法管辖区则称为私人基金会(英语)。家族基金会的功能类似信托,用以保障财富、隐私与进行财富策划等。基金会最初只是大陆法系国家的结构,但如今部分普通法系国家也提供建立家族基金会的选择,例如泽西岛和根西岛。

与信托是一种法律安排不同,家族基金会是一个法定实体,并常用以替代遗嘱。尽管家族基金会可持有所有资产类别,但传统上通常仅用于持有家族在离岸的私人银行账户。基金会另一种常见的用途是作为慈善基金会,以推展慈善事业(例如瑞士基金会)。在瑞士的联合家族办公室经常会为客户设立瑞士慈善基金。

家族基金会如何运作?

家族基金会全权拥有基金会内的资产。家族基金会由基金会董事会或基金会理事会管理,而家族办公室通常都担任基金会董事会成员的角色。一般而言,基金会创始人乃出于特定的目的已成立基金会,而基金会的实体也只能依据此目的而行事。基金会创始人决定该基金会的(潜在)受益人以及其可享有的权益。基金会创始人的意愿均记录在基金的内部章程中。基金会董事会仅有权将资产分派予基金会内部章程中所提述的受益人。此外,创始人也能委任一名顾问或监护人监督基金会董事会的行事,而家族办公室所提供的服务之一,便是协助家族设立家族基金会。

家族基金与私人基金

成立家族基金会的目的

在大多数情况下,成立家族基金会的目的是为保护家族资产、隐私和进行财富策划,但通常只有流动性资产才会放置于基金会结构,从而为下一代保护这些资产,并与创始人的其他资产分隔。家族基金会能应对创始人对特定家族成员的关注,并为配偶和子女提供安全稳定的资源。创始人可保留撤销基金会的权力,但如此将削弱基金会的保障财富功能。

您的家族财富将传承多少个世代?

家族基金的税务处理

全球有不少司法管辖区对如何向由家族基金会持有的资产及其分派收益课税并不清晰,且并非每个司法管辖区也承认基金会,因此在建立基金会结构之前,有必要寻求专业(稅務)意见。家族办公室或企业信托供应商能够就设立家族基金会或私人基金会,以至选择设立基金会的司法管辖区提供意见。此外,您的联合家族办公室也可以担任基金会董事会成员、顾问或监护人的角色。

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无论您和家族是对(瑞士)家族基金会及其优点有任何疑问,或是在选择合适的家族办公室时需要协助,又或是有意了解一般财富策划服務,歡迎隨時與我們联系。

作者: , 法学硕士, TEP
© 版权
以上为翻译版本。如果有任何疑问,请查看英文原文文本


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