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在卢森堡居留

卢森堡大公国位处比利时、法国和德国之间,是以投资基金和财富管理业闻名全球的金融中心,获得不少富裕家族视为的移居司法管辖区。

卢森堡自2017起推出名为 “黄金签证” (Golden visa)的投资者签证计划,不仅是为邻国的富裕家庭而设,也有来自非欧盟国家的富裕人士对移居卢森堡感兴趣。

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内容:

  1. 卢森堡的历史
  2. 卢森堡的政体与经济
  3. 卢森堡的税务
  4. 适用于迁移至卢森堡的外国人之特殊税务安排
  5. 在卢森堡生活的优点
  6. 签证与居留证
  7. 成为卢森堡居民
  8. 卢森堡公民身份
  9. 离开原居地并在卢森堡居留
  10. 付诸行动

卢森堡的历史

在卢森堡,保存完好的凯尔特人和罗马人定居遗址随处可见,有记录的早期历史可追溯至公元10世纪,始于修建卢森堡要塞。公元963年,西格弗里德伯爵(Count Siegfried)在阿尔泽特河上方的一个岬角收购了一座“小城堡”(Lucilinburhuc),并成为卢森堡要塞及这座城镇(最终成为卢森堡市)的发源地。

卢森堡要塞及其城镇因其优越的地理位置,一直成为军事战略重地,致使在接下来的几个世纪里,卢森堡堡垒在不同王室手中多番易主。 Vianden城堡,卢森堡

1815年,拿破仑战败之后,维也纳会议确认卢森堡正式成为大公国,由荷兰国王兼任卢森堡大公,并同时成为德意志同盟的成员,而荷兰对卢森堡的影响力延续至1890年。

在1890年荷兰国王威廉三世去世后,前拿骚公爵阿道夫(Adolph of Nassau-Weilburg)成为卢森堡大公,彻底摆脱荷兰国王的影响,而此后阿道夫的后代一直统治卢森堡。亨利(全名Henri Albert Gabriel Félix Marie Guillaume)是现任卢森堡大公,于2000年10月7日即位。时至今天,卢森堡的居民数量超过了五十万,是欧洲国土面积最小的国家之一。

资料来源:http://luxembourg.public.lu


卢森堡的政体与经济

卢森堡实行君主立宪制及议会民主制,大公亨利(Le Grand-Duc Henri)为现任卢森堡大公,是国家元首,而卢森堡是世界上仅存的大公国。

根据卢森堡宪法(1868年),行政权由大公与内阁共同行使,而内阁由几名大臣组成。卢森堡立法机关实行一院制,众议院由60名议员从四个选区中直接选举产生组成。卢森堡政府位于首都卢森堡市。 欧洲议会前的旗帜

卢森堡是欧盟(EU)的创始会员国之一,也是申根区(Schengen)国家之一(申根是位于卢森堡的一个小镇,是签署《申根公约》的地点),其官方货币为欧元。卢森堡的官方语言有三种:法语、德语及卢森堡语。

卢森堡是世界上最富裕的国家之一。金融服务业是卢森堡的主要经济支柱,提供基金管理、私人银行保险业等重要金融服务,而卢森堡也是世界上公认治安和规管最优良的司法管辖区之一。


卢森堡的税务

与大多数欧盟成员国的税务制度相若,卢森堡向居民来自全球的收入按累进税率课征个人所得税。

  • 个人所得税(Personal income tax):卢森堡居民来自全球的个人所得及已变现资本增值,均须按累进税率缴纳个人所得税,若个人所得超过200,004欧元,须缴纳42%的最高税率,合并7%的“卢森堡就业基金”(Luxembourg employment fund)团结税(solidarity tax)后的最高边际税率为45.78%,如个人所得超过规定门槛,团结税税率提高至9%。

    卢森堡爱乐音乐厅
  • 财富税(Wealth tax):卢森堡不征收净财富税。

  • 继承税(Inheritance tax)与赠与税(Gift tax):卢森堡征收继承税与赠与税,视乎双方关系与所涉金额课征0%至48%不等的税率。就直系亲属而言,大部分的继承或赠与金额完全免税,余下部分则课征0%至5%的基本遗产税率。视乎实际继承的财富而定,遗产资产价值将须在基本遗产税率之上加征0.1 至2.2倍不等的税率,配偶则完全豁免缴纳遗产税。

  • 增值税(VAT):卢森堡征收增值税(VAT)。增值税的标准税率为17%,而食品、天然气和燃料等商品及服务则采用3%、8%及14%的较低税率,而一小部分服务完全免征增值税,例如某些金融交易。

  • 外迁税(Exit tax):当富裕家族由卢森堡迁往其他司法管辖区时,卢森堡不会征收外迁税。

资料来源:国际财政文献局(The International Bureau of Fiscal Documentation)。最后更新日期:2019年10月。


适用于迁移至卢森堡的外国人之特殊税务安排

卢森堡并无制订适用于迁移至当地的外国人之特殊税务安排,但可利用部分卢森堡的财富策划结构以为资产节税,而外国人有必要在实际迁移至卢森堡之前先建立相关架构。


在卢森堡生活的优点

迁移至卢森堡的家族可选择定居于卢森堡市或北部的郊区。

卢森堡市是一个相对细小的城市,居民约有十万人,在大都会气息中保存了丰富的历史建筑遗产,而整个老城区和防御工事已获联合国教科文组织(UNESCO)列为世界遗产地。

大公宫殿,卢森堡市

雄伟壮丽的阿登山脉占据了卢森堡北部。该区域的地形崎岖不平、森林广袤无垠、群山连绵起伏,在这里可以看见一座330米长的桥——世界尚存的古罗马引水道拱桥之一。虽然这些山脉海拔不超过700米,但仍可以在寒冬之时进行冬季运动。

地理优势得天独厚—— 由于距离海洋不太远且靠近欧洲北部,卢森堡具有海洋性气候,冬季较凉爽(但不寒冷),夏季较温和,全年温度适中。

卢森堡设有国际机场(卢森堡-芬德尔国际机场),可前往主要欧洲国家首都及度假胜地(视乎季节而定)。陆路方面,卢森堡与周边国家之间的高速公路四通八达,交通便利。

卢森堡让家族享受轻松舒适的家庭生活

卢森堡的教育系统质量优良,教学语言包括卢森堡语、德语和法语,并设有一所大学。卢森堡的医疗保健服务周全,文化体育基础设施建设是欧洲数一数二,确实适合有意在安全丰足的真正欧洲多语环境下培育下一代的富裕家族。


签证与居留证

有意在卢森堡居留的人士宜首先实际到访当地。欧盟国家、欧洲经济区(EEA)国家和瑞士国民前往卢森堡无需签证,而卢森堡与其他申根区国家(包括与其直接接壤的所有邻国)之间,并没有设置边境管制,但建议到访者随身带备护照或身份证以兹识别。

非欧盟国民必须持有有效旅游证件前往卢森堡,在多数情况下也需要申请申根签证。由于卢森堡的机场并无直飞非欧盟国家的航班,因此通常须途经另一同为申根区国家的欧盟国家。 区Grund和Alzette河

申根签证在停留卢森堡(或申根区其他成员国)期间必须保持有效。此外,签证持有人还必须在停留卢森堡期间具备自给自足、支付回程费用的经济能力,且购买有效的旅游(健康)保险。

持有申根签证的外国人在卢森堡最多可停留90天(每6个月之内)。有意在卢森堡停留超过90天的人士必须申请居留证,尤其是希望在卢森堡就业者,即使工作期短于90天。


成为卢森堡居民

来自欧盟国家、欧洲经济区国家和瑞士的公民

来自欧盟国家、欧洲经济区国家和瑞士的国民无需移民许可便可在卢森堡居留。然而,一旦在卢森堡定居后,他们便需要在到埗后的三个月内前往地方政府(市政机关)呈报居住声明。各家庭成员均需遵循该程序。

非欧盟国家公民

2017年初,卢森堡为非欧盟公民推出投资者签证计划,该计划能让非欧盟的富裕公民有机会在符合一定条件下,获得卢森堡的居留权。

为非欧盟公民而设的投资者签证计划

有意迁移卢森堡的富裕人士可以申请卢森堡投资者签证计划,在呈交申请并获得批准后才能移居当地。

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申请投资者签证的条件

投资者可通过以下其中一方式投资于卢森堡:

  1. 投资至少500,000欧元于一家在卢森堡注册成立,且一直从事商业、制造或工业活动的现有公司(至少75%为自有资金,最多借入25%资金),并承诺保持现有投资水平和现有就业水平至少五年;或

  2. 投资至少500,000欧元于一家在卢森堡注册成立,且从事商业、制造或工业活动的新公司(至少75%为自有资金,最多借入25%资金),并承诺在成立公司后的三年内,与就业发展署(Employment Development Agency)合作在卢森堡创造至少5个职位;或

  3. 投资至少3,000,000欧元于以卢森堡为注册办事处的现有或新设投资和管理架构(至少75%为自有资金,最多借入25%资金)。该架构应在卢森堡维持适当的(经济)实质性运营(其中包括至少雇有两名员工,并拥有自己的办公室);或

  4. 将至少20,000,000欧元(100%自有资金)以存款形式存入于卢森堡注册成立的一家金融机构作投资,并保留该笔资金于该金融机构至少五年的时间(FOSS可以通过其在卢森堡设有办事处的母公司瑞联银行为申请人提供服务和支援)。

有关第一及第二种签证方式内所提到的相关必要投资,投资者需要投资的经济领域取决于卢森堡当局的要求。投资金额必须与所提交的商业项目之融资需求或正在进行的商业项目之估值相符,但直接或间接地投资房地产并不符合此要求。

在以上所有选项中,投资者(或其配偶或注册合伙人)必须为所存入或投资资产的实益所有人(beneficial owner)。

当投资获批准后,投资者将具资格申请为期三年的居留证,其后将将可续签。家庭成员(配偶及未成年子女)可同时以家庭成员身份一同申请居留证。

申请程序

  1. 有意申请卢森堡投资者签证的非欧盟国家投资者在进入卢森堡领土之前,必须向卢森堡经济大臣提交其投资建议(如上文第一和第二项所述),或向卢森堡财政大臣提交投资项目或投资证明(如上文第三点和第四项点所述)。这些部门的大臣将分析所提交的投资项目,并通知投资者和移民部有关投资是否符合条件。

  2. 一旦投资得到批准,在抵达卢森堡之前,非欧盟国家公民需要申请临时居留证(有效期为90天)。该申请需要在卢森堡移民部的外国人服务柜位呈交。

    在呈交申请时至少需要提交以下文件:

    • 经认证的护照复印件
    • 出生证明
    • 一份宣誓书或无犯罪记录证明

    这些文件应以法语、德语或英语的形式提供,若原文为另一语言,则须由一位已宣誓的翻译员将文件翻译为上述三种语言之一。在有需要时,它们也应通过apostille认证(海牙认证),或由申请人原居地的主管当局作公证。 森林

    一旦获签发临时居留许可证,申请人必须在90天内迁移至卢森堡(大部分情况下,申请人还应申请申根签证)。在抵达卢森堡后的三天内申请人需要到当地政府作抵达声明。

  3. 最后一步是,投资者在实际已抵达卢森堡后,必须在90天内到移民部申请居留证。

    申请时至少需要提交以下文件:

    • 有效护照的经认证副本
    • 临时居留证的经认证副本
    • 由当地政府(市政当局)签发的抵达声明的经认证副本
    • 由移民医疗部签发的健康证明(您需要接受由卢森堡医生进行的体检,以及由卫生与社会福利部进行的结核病筛查)
    • 一张护照照片
    • 住址证明
    • 已支付移民部要求费用的证明

若在申请居留证时未完成全额投资,当局将不会发出卢森堡居留证。若获得发出居留证,有效期最长为3年,并在仍然符合投资条件要求下获续期三年。

在居留证发出12个月后,卢森堡当局将审核投资者及其投资情况,以及是否仍然符合所有条件。若未能符合条件,当局有权撤销卢森堡居留证。

在卢森堡合法居留5年后,非欧盟国家公民有权申请卢森堡长期居民身份。

资料来源:https://guichet.public.lu/en/


卢森堡公民身份

外国人并无取得卢森堡公民身份的捷径或简易方法,而当地也没有推行特殊的公民计划。 小街头咖啡馆

如果外国公民已在卢森堡居住了至少7年(连续居住且随即提出申请),并提供充分融入该国的证明,将可以申请卢森堡公民身份;

  • 申请人必须至少年满18岁;
  • 能操卢森堡语(并且证明充分掌握至少一种卢森堡官方语言);
  • 必须已参加至少三门卢森堡公民教育课程,及
  • 信誉良好。

要获得卢森堡国籍,申请人不必放弃原国籍,因此在获得卢森堡护照后,有关人士仍可保留双重国籍,但在申请卢森堡公民身份时可能会被拒。


离开原居地并在卢森堡居留

对来自周边国家及有意迁移的非欧盟国家家庭而言,卢森堡是具吸引力的选择。

卢森堡订立了具体的家族办公室法例

当有意迁移人士抵达卢森堡,在抵达时已被视为卢森堡居民。尽管卢森堡并非外界所视的避税天堂,但在卢森堡取得居留权可能会比离开原居地简易。

迁移人士必须仔细考虑和进行专业策划,避免被原居地征收外迁税,或在法律(尤其是税法)上不获承认已迁出原居地。


付诸行动

路标路标

若您有意迁移至卢森堡,请确保寻求您的单一家族办公室、当地私人银行*、联合家族办公室或专门律师的协助。如需要更多有关国际迁移的优点和可能性之资料,请与我们联系。**

作者: , 法学硕士, TEP
© 版权
以上为翻译版本。如果有任何疑问,请查看英文原文文本

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本页的所有资料之最后更新日期为2019年9月

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