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遗产策划

遗产策划的目的在于按照富者的意愿,以节稅和具效益的方式,在最少的问题下顺利地将遗产传承至下一代。遗产策划对每位富者来说都是必不可少,而家族办公室能协助家族进行合适的策划。

遗产规划对每个富裕的人来说都是非常必要的。


何以遗产策划不可或缺?

遗产策划是更为广义的财富策划概念的一部分,旨在以尽可能节税的方式,将家族财富转承至下一代,而进行遗产策划还能防范在富者辞世后发生以下情况:

  • 不确定哪些继承人继承哪些资产;
  • 在富者辞世后资产可能被冻结;以及
  • 富者的继承人或其他方滥用富者的遗产。

当传承予下一代的家族财富为流动资产而非企业资产时,上一代难免顾虑下一代在其辞世后可能挥霍无度,也担心姻亲们会控制其辛苦建立的资产,而若没有适当策划,遗产税(英语)也可能会显著蚕食家族的财富。

因而,遗产策划对于每位富者来说皆不可或缺,而部分家族办公室尤其专精于此领域。试回想一下,上一次认真考虑遗产策划是什么时候呢?

遗产策划的基本原则

基本的遗产策划由富者或富者的子女在婚前起草合适的婚前协议开始。就算婚姻关系不幸地最终以离异结束,但在婚后没有成为共同财产的资产仍将留予子女,并在其辞世后直接传承予他们的婚生子女,不会流失至其配偶或姻亲。 家庭远足

另外,在富者辞世之后,如何防止子女生活过度奢华,将富者毕生累积的财富芯光呢?就算解决方案有多种,但哪一种最适合富者的家族情况?富者可以将遗产交给托管人管理,并将大部分资产纳入于财富策划结构之中,例如信托、家族基金会、或私募人寿保险等,这些筹划甚至可以跨越未来的后代。

在起草遗嘱时,富者还可以选择加入一些条款,防止姻亲享有继承富者的(部分)遗产的权利。家族办公室能协助家族为各种情况制定最佳方案,但从我们的经验所见,问题往往在于家族起步太迟、方法不当或未有定期检讨和在需要时更新,因而可能引致严重后果。

强制继承权

遗产策划的另一个重要课题是强制继承权(Forced heirship),也称为特留份继承权(reserved portion)。在大部分大陆法系国家也有订立強制繼承權的法例,规定财产所有人就算立了遗嘱,其子女(有时也包括配偶)亦有权继承部分遗产,因此若希望合法地避免这种情况,尤其是当在一些司法管辖区是无办法避免时,有必要通过家族办公室先行谨慎筹划。

减轻遗产继承税负

家族办公室也可以协助进行遗产策划,以减轻家族所须缴纳的遗产继承税负。尽管并非每个国家/地区也征收遗产继承税,但在西方国家却尤其常见。这些司法管辖区不时也有讨论究竟征收遗产继承税是否理据充分,但在部分国家对财产所有人的遗属包括配偶及直系亲属所课征的遗产继承税率可以高达40%,对其他非直系继承者的税率甚至高达50 – 80%。

没有合适规划,财富的传承不会超过三代

若家族成员散居于不同的司法管辖区,遗产的全部或部分更有可能被不同国家课税两次,造成沉重的负担。通过妥善建立财富管理结构或拟备复杂的遗嘱,或可减低遗产继承税负,也有些富裕家族选择迁移至其他国家以避免缴纳过高的遗产税。

优良的单一或联合家族办公室不但能协助家族进行符合税务法规的遗产策划,在检视现有财富(企业)结构时也会考虑各家族成员的个人情况,但在现时的国际大局下,遗产策划更错综复杂,也并非每个联合家族办公室 (FO in CH)也配备相关的专业。

FOSS如何支援家族

FOSS家族办公室顾问可协助家族寻找专精于遗产策划的联合家族办公室。若您和家族希望了解有关国际遗产策划的更多信息,欢迎随时与我们联系。

作者: , 法学硕士, TEP
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以上为翻译版本。如果有任何疑问,请查看英文原文文本


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